El IRS (siglas en inglés para Servicio de Impuestos Internos) usa dos pruebas, la prueba de la tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial, para evaluar tu estado de extranjero. Si cumples con los requisitos de cualquiera de ellos, se te considera un extranjero residente para efectos fiscales, de lo contrario, te tratan como un extranjero no residente.

Si eres un extranjero con una tarjeta de residencia, es decir, cuando el Servicio de Inmigración y Ciudadanía de los Estados Unidos te permiten residir legalmente en el país, eres un extranjero residente. Sin embargo, si no tienes una tarjeta de residencia y pasas al menos 31 días en los EE.UU. durante el año fiscal en curso y un total de 183 días, durante los tres últimos años fiscales (incluido el año fiscal en curso), lo más probable es que satisfagas el requisito de presencia física y también te traten como un extranjero residente.

Contando 183 días

Al contar el número de días que estás presente en los EE.UU. durante el período de tres años, no tienes que incluir cada día. En su lugar, cuenta sólo una fracción de los días en dos de los tres años. Supongamos, por ejemplo, que estás tratando de averiguar tu estado para el año fiscal 2017, ya que viviste en los EE.UU. por 60 días. Cuenta los 60 días para 2017, un tercio de los días en el 2016 y una sexta parte de los días en el 2015. Por lo tanto, si estuvieras en los EE.UU. durante 120 días en 2016 y 180 días en 2015, sólo incluye 40 días para 2016 y 30 días en 2015, con el total para el período de tres años, siendo 130 días. En este escenario, se paga impuesto a los ingresos como un extranjero no residente.

Además, no se tienen en cuenta los días en que están presentes físicamente en los EE.UU. bajo las siguientes circunstancias:

  • Días que te desplazas para trabajar en los Estados Unidos a partir de una residencia en Canadá o México, si regularmente viajas desde Canadá o México.
  • Días que estás en los Estados Unidos por menos de 24 horas cuando estás en tránsito entre dos lugares fuera de los Estados Unidos.
  • Días que estás en los Estados Unidos como un miembro de la tripulación de un buque extranjero.
  • Días que no puedes salir de los Estados Unidos debido a una condición médica que surgió durante tu estadía.
  • Días que eres un “individuo exento”.

Un “individuo exento” para los propósitos de este ensayo se refiere a las siguientes personas:

  • Un individuo temporalmente presente en los Estados Unidos como un individuo de un gobierno extranjero en virtud de una visa “A” o “G”.
  • Un maestro o aprendiz temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa “J” o “Q”, que cumple sustancialmente con los requisitos de la visa.
  • Un estudiante temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa “F”, “J”, “M” o “Q”, que cumple sustancialmente con los requisitos de la visa.
  • Un atleta profesional temporalmente en los Estados Unidos para competir en un evento deportivo de caridad.

Impuestos a los residentes extranjeros

Como residente legal de EE.UU., estás sujeto a las normas fiscales de los ciudadanos estadounidenses. Esto significa que tienes que reportar todos los ingresos que ganas en las declaraciones de impuestos anuales, con independencia del país en el que lo ganas. Al preparar tu declaración, siempre puedes utilizar el 1040, o si eres elegible, el 1040A o el 1040EZ.

Impuestos a los no residentes

Un no residente también debe pagar impuestos a los ingresos al IRS, pero sólo en el ingreso que está vinculado efectivamente a los EE.UU., que generalmente incluye el dinero que gana, mientras está en los EE.UU. Sin embargo, el IRS, no tiene autoridad para imponer impuestos sobre los ingresos que los no residentes ganan en sus países de origen o en cualquier país extranjero para este caso. Al preparar tu declaración de impuestos de los EE.UU., debes usar el Formulario 1040NR o uno más corto como el 1040NR-EZ, si eres elegible. Independientemente de la forma que utilices, sólo informarás de las cantidades que se consideran ingresos de fuente estadounidense. Al igual que los extranjeros residentes y ciudadanos estadounidenses, hay deducciones y créditos que puedes reclamar para reducir tu ingreso gravable.

Doble condición de los contribuyentes

En el año de transición entre ser un no residente y un residente para efectos fiscales, se considera en general un Contribuyente en Estado Dual. Un Contribuyente en Estado Dual presenta dos declaraciones de impuestos para el año, una declaración para la porción del año que fue considerado un no residente y otra por la porción del año considerado residente. En algunas situaciones, el contribuyente puede optar por ser tratado como residente durante todo el año en el año de transición para evitar tener que presentar dos declaraciones separadas.